M市某一般納稅人2016年9月取得交通運輸收入111萬元(含稅,稅率11%),當月外購汽油支出10萬元,購入運...
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問題詳情:
M市某一般納稅人2016年9月取得交通運輸收入111萬元(含稅,稅率11%),當月外購汽油支出10萬元,購入運輸車輛支出20萬元,發生的聯運支出50萬元,均按規定取得增值稅抵扣憑*,可抵扣進項稅額10.6萬元。該納稅人9月應納稅額爲
A. 0.4萬元 B.12.21萬元 C.5.27萬元 D.1.61萬元
【回答】
考點:徵稅與納稅
試題解析:根據所學的知識可知,增值稅的徵稅對象是增值額,因此應納稅額=銷項稅額一進項稅額,含稅銷售額/(1+稅率)=不含稅銷售額,不含稅銷售額,不含稅限售額×稅率=應納稅額;111/(1+11%)=100萬元,100×11%=11萬元,11-10.6=0.4萬元。故*選A。
*:A
知識點:收入與分配 徵稅與納稅
題型:選擇題
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