M市某一般納税人2016年9月取得交通運輸收入111萬元(含税,税率11%),當月外購汽油支出10萬元,購入運...
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問題詳情:
M市某一般納税人2016年9月取得交通運輸收入111萬元(含税,税率11%),當月外購汽油支出10萬元,購入運輸車輛支出20萬元,發生的聯運支出50萬元,均按規定取得增值税抵扣憑*,可抵扣進項税額10.6萬元。該納税人9月應納税額為
A. 0.4萬元 B.12.21萬元 C.5.27萬元 D.1.61萬元
【回答】
考點:徵税與納税
試題解析:根據所學的知識可知,增值税的徵税對象是增值額,因此應納税額=銷項税額一進項税額,含税銷售額/(1+税率)=不含税銷售額,不含税銷售額,不含税限售額×税率=應納税額;111/(1+11%)=100萬元,100×11%=11萬元,11-10.6=0.4萬元。故*選A。
*:A
知識點:收入與分配 徵税與納税
題型:選擇題
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