M市某一般納稅人2016年5月取得交通運輸收入111萬元(含稅,稅率11%),當月外購汽油支出10萬元,購入運...
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問題詳情:
M市某一般納稅人2016年5月取得交通運輸收入111萬元(含稅,稅率11%),當月外購汽油支出10萬元,購入運輸車輛支出20萬元,發生的聯運支出50萬元,均按規定取得增值稅抵扣憑*,可抵扣進項稅額10.6萬元。該納稅人5月應納稅額為
A.12.21萬元 B.0.4萬元 C.5.27萬元 D.1.61萬元
【回答】
B
【解析】根據所學的知識可知,增值稅的徵稅物件是增值額,因此應納稅額=銷項稅額一進項稅額,含稅銷售額/(1+稅率)=不含稅銷售額,不含稅銷售額,不含稅限售額×稅率=應納稅額;111/(1+11%)=100萬元,100×11%=11萬元,11-10.6=0.4萬元。故*選B。
【考點定位】增值稅
【名師點睛】增值稅以生產經營中的增值額為徵稅物件。增值額實質是納稅人新創造的價值,增值稅就是納稅人創造的價值,國家提取一部分。
知識點:收入與分配 徵稅與納稅
題型:選擇題
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